Необоснованная налоговая выгода. Практика применения статьи 54.1 Налогового кодекса. Как избежать претензий налоговиков
САМАЯ ЧАСТАЯ ПРЕТЕНЗИЯ
Получение необоснованной налоговой выгоды — самая распространенная претензия налоговиков. Правила получения налоговой выгоды в 2017 году изменились, а ответственность за выявленные нарушения ужесточилась. Разберемся, в каких случаях и какие наказания грозят бизнесу.
РАБОТА ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ
ФНС России направило в нижестоящие органы несколько важных писем с разъяснениями, как применять новые правила в рамках налоговых проверок. Разберемся, как эти письма помогут бизнесу и какие доказательства вины компании ищут налоговики.
ЛИНИЯ ЗАЩИТЫ
Суды все чаще принимают решения в пользу налоговиков. А значит, проверяющие все успешнее собирают доказательства необоснованности налоговой выгоды. Разберемся, как бизнесу построить свою линию защиты.
ПРОГРАММА
10.00 - 11.00
Законодательное закрепление общей нормы о противодействии налоговым злоупотреблениям (статья 54.1 НК РФ)
- Новые положения о противодействии налоговым злоупотреблениям? (В каких случаях применяется статья 54.1 НК РФ? Ухудшает или улучшает положение налогоплательщика статья 54.1 НК РФ?)
- Взгляд Минфина России и ФНС России на толкование статьи 54.1 НК РФ (письма ФНС России от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@; от 05.10.2017 № СА-4-7/20116 и другие)
- Граница между налоговым правонарушением и налоговым преступлением. Особенности доказывания умысла налогоплательщика и его должностных лиц
- Какие негативные последствия могут ждать налогоплательщика и его должностных лиц при несоблюдении положений статьи 54.1 НК РФ?
- Способы налоговой оптимизации, вызывающие повышенное внимание налоговых органов
- Какие доказательства будут собирать налоговые органы для применения положений статьи 54.1 НК РФ и какие доказательства помогут налогоплательщику?
- Перспективы защиты прав налогоплательщика во время проведения камеральных и выездных налоговых проверок
Денис Кожевников
юрист налоговой практики VEGAS LEX
Окончил МГЮА имени О.Е. Кутафина.
Практический опыт – с 2006 года. До VEGAS LEX работал в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 6, ЗАО «ГУТА-Страхование», ОАО СК «Ростра», ЗАО «Центр экономических и финансовых экспертиз». Среди проектов:
- Представление клиента в делах о необоснованной налоговой выгоде, применении налоговых льгот (по НК РФ и СИДН), об учете расходов и вычетов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, о возврате излишне уплаченного (взысканного) налога и др.
- Сопровождение клиента при проведении выездной налоговой проверки. Участие в рассмотрении материалов налоговой проверки.
- Комплексный анализ налоговых рисков при использовании различных моделей построения бизнеса, при реализации инвестиционных проектов.
- Правовая экспертиза проектов актов/решений по камеральным и выездным налоговым проверкам крупнейших транспортных компаний в РФ.
- Консультирование по вопросам налогообложения сделок крупнейших транспортных компаний в РФ,
- Участие в совещаниях ФНС России по вопросам перспективности доначислений по крупнейшим транспортным компаниям в РФ.
- Правовая экспертиза сделок крупных российских страховых компаний.
11.00 - 12.00
Судебная практика по необоснованной налоговой выгоде: какие уроки можно извлечь, чтобы избежать фатальных ошибок
- Какие доказательства используют налоговые органы
- Как налогоплательщику доказать реальность сделок
- Последствия порочности счетов-фактур и первичных документов
- Как доказать отсутствие целенаправленных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды
- Стоит ли обращаться к постановлению ВАС № 53 или подходы к оценке обоснованности полученной налоговой выгоды кардинально изменились
- Распространяются ли нормы статьи 54.1 НК РФ на налоговые нарушения, допущенные до лета 2017 года
Алексей Яковлев
руководитель налоговой практики Taxadvisor
Закончил юридический факультет Санкт-Петербургского госуниверситета.
Профессиональную карьеру в налоговой сфере начинал с работы в налоговых органах.
Более чем 20-летний опыт включает успешные проекты, выполненные для крупнейших российских и зарубежных компаний из разных отраслей, в том числе, IT, ТЭК, транспорт, строительство и девелопмент, ритейл, FMCG, фармацевтика, банки, инвесткомпании, лизинг, медиабизнес и т.д.
Регулярно участвует в профессиональных мероприятиях, сотрудничает с ведущими вузами России. Автор публикаций в деловых и профессиональных изданиях.
Неоднократно отмечался в разных юридических рейтингах, в том числе, Legal-500, Chambers, Best Lawyers.
12.00 - 13.00
Ревизия контрагентов
- Как заранее подготовиться к проверке и проявить должную осмотрительность при выборе контрагента
- В ответе вы за контрагентов или нет, если не проявили должную осмотрительность
- Вправе ли контрагент заставить вас платить штрафные санкции и возмещать убытки, если претензии налоговиков из-за необоснованной налоговой выгоды возникли из-за вас
- Как себя вести, если вас обоснованно или необоснованно заподозрили в недобросовестности в качестве контрагента
- Что делать, если контрагент, не сумевший доказать свою правоту, возложил ответственность по долгам на вас
- Нужно доказывать в суде реальность хозяйственной операции вообще или реальность ее совершения контрагентом
Людмила Титова
адвокат, Forward Legal
Закончила Институт экономики и антикризисного управления и юридический факультет Ульяновского государственного университета.
Работала адвокатом в Межрегиональной коллегии адвокатов г. Москвы, в адвокатском бюро «Бизнес-Право».
Работала над проектами компаний: «Евросеть», STS Logistics, группы компаний «Протек», «Акрон», МИЦ, ПИК, «Росводоканал».
Является членом:
- адвокатской палаты Московской области,
- Палаты налоговых консультантов России,
- International Tax Specialist Group.