Налоговые новости за неделю от Taxadvisor

Специалисты TAXADVISOR подготовили традиционный еженедельный обзор налоговых новостей WEEKLY №37 за 20-26 августа


18-19 сентября руководитель налоговой практики Taxadvisor Алексей Яковлев выступит на онлайн-конференции «Налоговое планирование в группе компаний. Как действовать в условиях ужесточения налоговых правил». На конференции выступят 20+ лучших специалистов из ведущих юридических и консалтинговых компаний, опытные корпоративные финансисты. Присоединяйтесь >>

Новости

Инвестируйте, господа – после встречи помощника Президента с представителями бизнеса, последним мягко намекнули на положительный эффект от инвестирования доходов в российскую экономику. Не изъятие сверхдоходов, так хоть «подставить плечо под реализацию такой общественной повестки». При этом министр Силуанов заявил, что компаниям будет оказана всяческая поддержка.

Эпоха после отмены КГН и внутреннего ТЦО – по мнению чиновников отмена «внутреннего ТЦО» позволит снизить нагрузку на бизнес, а отмена КГН уравняет конкуренцию между средним и крупным бизнесом и поможет регионам. Однако, по мнению участников рынка, после отмены ТЦО могут вырасти риски по внутригрупповым сделкам, а результат отмены КГН не принесет тех астрономических сумм, которые считала Счетная Палата.

Институт поручителя по таможенным платежам может стать менее привлекательным – Минфин разрабатывает перечень критериев, которым должен отвечать поручитель (всего 13). Среди них как «возраст» поручителя не менее трех лет, его организационно-правовая форма (ООО или ОАО), так и требования по размеру прибыли, остаточной стоимости основных средств.

Криптовалютный налоговый райЧиновникам поступило предложение разместить две криптодолины (криптоофшора) в Калининградской области и Приморском крае. По мнению авторов инициативы, необходимо максимально быстро развернуть в РФ специальные территории, которые будут работать с новыми технологиями. Из бонусов резидентам долин – отмененные на три года все налоги по операциям с криптовалютами и дополнительные бонусы.

Судебная практика

Налогоплательщик удерживает НДФЛ, даже если зарплаты выплачивает учредитель. Налогоплательщику оказал финансовую помощь учредитель, поскольку сам налогоплательщик не мог выплатить зарплаты и удержать НДФЛ. Учредитель направил зарплаты напрямую на карточки работникам (при этом НДФЛ не был удержан). Налоговый орган решил, что невозможно переложить обязанности налогового агента с компании, даже если зарплаты работникам платило иное лицо.

Если «спорный контрагент» сам пойдет в суд, шансов выиграть дело по необоснованной налоговой выгоде это не добавит. В данном деле суды упирались в концепт «услуги (товары) должны быть оказаны (поставлены) конкретно тем контрагентом, по которому заявлены вычеты». В итоге, пришли к выводу, что контрагент (который сам пошел в суд вместе с налогоплательщиком) не мог выполнять обязательства перед налогоплательщиком.

Наследник дела по разумному сроку назначения ВНП после подачи «уточненок». Напомним, что в деле Т Плюс Верховный Суд указал, что в случае позднего назначения проверки после подачи «уточненок» каждый случай должен быть расценен с позиции разумности срока, после которого назначают ВНП. В данном случае налоговый орган решил в 2017 провести проверку по налогу на имущество за 2012. Суд указал налоговикам, что это абсурдный срок и встал на строну налогоплательщика. Во втором деле (тот же суд, те же сроки проверки) налогоплательщик выиграл.

Налоговики очень любят запрашивать много документов – есть шансы их приструнить.Налогоплательщик смог убедить кассацию (и отправиться на новое рассмотрение). Прежде всего, налогоплательщик смог убедить суд, что запросы нескольких тысяч страниц документов – не очень обоснованны. После налоговики повторно запросили те же документы (не потрудились в первый раз снять копии). Кассации это тоже не понравилось. Кроме того, суд делает множество других приятных выводов, за развитием которых мы будем следить уже в первой инстанции.

Право общей долевой собственности не является самостоятельным объектом обложения налогом на имущество. Налоговые органы доначислили налог на общие помещения (лестничные проемы, марши и т.п.). Суды апелляции и кассации указали, что имущество было реализовано по рыночным ценам, взаимозависимость сторон сделки (на которые напирали налоговики) без доказательств влияния на условия сделки не имеет значения. А доводы налоговиков о занижении базы по налогу на имущество – несостоятельны.

Верховный Суд разберется со сроками уплаты налогов – налогоплательщик и налоговые органы разошлись в трактовке фразы «уплатить до». Налогоплательщик утверждал, что если срок установлен «уплатить до 30 апреля» то он может оплатить 30 апреля. Налоговики считали, что оплатить нужно уже 29 числа, а 30 будет просрочка. Теперь разберется ВС. Что интересно, в нижестоящих инстанциях даже использовали в аргументации словарь Ожегова.

Международное налогообложение

Использование заемных средств от иностранной компании не влияет на вычеты НДС. Налогоплательщик использовал для покупки недвижимости деньги, полученные от киприотской компании. Налоговикам не понравилось, что платежи проходили через налогоплательщика «транзитом», состав участников сделок (по мнению органов – много однодневок) и общая взаимозависимость сторон. Еще в первой инстанции суд указал, что при соблюдении всех условий вычетов, использование займа от иностранцев не может повлиять на право налогоплательщика.

И все же будьте осторожны с займами от иностранцев. В деле завода «Привод» налоговики и суды решили, что единственная цель получения займа – раздутие расходов (на проценты от займа). Налогоплательщик получил целевой заем от иностранной компании, включил во внереализационные расходы проценты. При этом после цепочки сделок по покупке долей (на которую и выдавался заем) в группе компаний (куда входил налогоплательщик) ничего принципиально не поменялось (бенефициар сохранился), так что тут, по мнению судов, налицо необоснованная налоговая выгода.