29 ноября прошел мастер класс «Годовой отчет-2019 без налоговых сюрпризов: на что обратить внимание в 4 квартале». Делимся рекомендациями спикера, налогового эксперта Марии Семеновой, которые помогут заранее подготовиться к окончанию финансового года и итоговому расчету налоговых обязательств компании за 2019 год.

Обратите внимание на расчет НДС по «экспортным» работам и услугам

После 1 июля 2019 года российские компании, специализирующиеся на оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых является территория иностранного государства, кроме освобожденных от НДС, (далее — «экспортные» работы, услуги) могут стать нетто-получателями НДС из бюджета: их выручка не будет облагается НДС и при этом будет разрешен вычет входного НДС, относящегося к «экспортным» работам, услугам.

В результате такие компании могут столкнуться с рядом вызовов, начиная от повышенного внимания налоговых органов к расчету НДС и заканчивая необходимостью корректировки трансфертных цен, если они оказывают «экспортные» услуги (выполняют «экспортные» работы) для иностранных компаний группы. В этой связи до конца года таким компаниям стоит не только перепроверить правильность своего подхода к расчету НДС, но и оценить риски, связанные с нерыночным ценообразованием. 

Повышайте капитализацию компании до конца года

Проанализируйте состояние чистых активов компании и в случае необходимости принимайте корпоративные решения о реструктуризации задолженности до 31 декабря с тем, чтобы по состоянию на 31 декабря были выполнены условия достаточности капитала для целей составления отчетности и расчетов нормативных процентов по правилам недостаточной капитализации.

Учитывая, что после 1 января 2019 года участник ООО может «вернуть» средства в пределах вклада в имущество ООО без налоговых последствий, новация обязательств по займам от участника в счет его вклада в имущество может стать привлекательным инструментом повышения капитализации компании.

Оцените риски применения пониженной ставки налога при выплате дивидендов за рубеж

Планируя выплату дивидендов за 2019 год иностранной компании-акционеру (участнику) следует уделить особое внимание ее статусу как фактического получателя дохода. Если такая компания не ведет активной деятельности и имеет признаки кондуитности, то применение пониженной ставки налога на доход по соглашению об избежании двойного налогообложения может быть оспорено налоговыми органами.

Более того, если за последние три года компания выплачивала существенные суммы дивидендов и применяла пониженные ставки налога на доход у источника, то следует оценить исторические налоговые риски, принимая  во внимание сформированный на сегодняшний день подход российских налоговых органов к определению фактического получателя дохода, и при необходимости начислить налоговые резервы за прошлые периоды.

Видеозапись вебинара доступна по ссылке: 

Годовой отчет-2019 без налоговых сюрпризов: на что обратить внимание в 4 квартале