Займы от учредителей: как сэкономить на НДФЛ

Денис Мушинский, финансовый директор ООО "Экватор"

Денис Мушинский, финансовый директор ООО «Экватор»

Если у вас есть займы от учредителей, то конвертируйте их в облигации и получите сразу два бонуса. Рекомендует Денис Мушинский, финансовый директор ООО «Экватор».


Начиная с 2018 года купон по облигациям, которые выпущены после 01.01.2017, не будут облагаться НДФЛ (ст. 214.2 НК РФ). Такие изменения в правила налогообложения НДФЛ внес Федеральный закон №58-ФЗ от 03.04.2017 г.

А значит, если у компании есть внутригрупповой процентный займ от физических лиц, то его можно конвертировать в обращаемые облигации и не платить с процентов НДФЛ.

Есть еще один нюанс. Дисконт между номиналом и ценой размещения тоже не облагается НДФЛ при погашении облигации (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Через эту льготу можно вывести дивиденды.

Главное условие освобождение от НДФЛ — облигации должны котироваться на бирже. В среднем брокеры берут от 1% от суммы размещения облигаций на бирже. Экономия возможна при займе от 500 млн рублей.

Не забудьте узнать у того, кто будет помогать с размещением, весь перечень, за что надо платить перед размещением и после. На практике были случаи, когда клиенту не показывают сразу полный перечень расходов, чтобы не отпугнуть его. А когда весь процесс запущен, вдруг выясняется, что эмитенту надо ежеквартально нанимать юридическую фирму для подготовки отчетности для биржи.