Рассмотрим распространенную схему бюджетной модели в компаниях генерального подрядчика (см. схему 1).

Схема 1. Бюджетная модель в компаниях генподрядчика

Основными документами верхнего уровня, предопределяющими функционирование компаний, являются:

1. Стратегия развития предприятия – определяет миссию компании на долгосрочный период (как правило, на срок 5 лет и выше);
2. Программа развития предприятия на среднесрочную перспективу – определяет основные цели и задачи компании на среднесрочный период (как правило, на срок от 3 до 5 лет);
3. Сводный бюджет предприятия на текущий год.

Далее разрабатывается основное ядро бюджетной модели — основные бюджеты (бюджеты 1-го уровня) и функциональные бюджеты (бюджеты 2-го уровня).

К бюджетам 1-го уровня относится стандартный набор бюджетных форм:

1. Бюджет доходов и расходов;
2. Бюджет движения денежных средств;
3. Прогнозный баланс.

К бюджетам 2-го уровня относятся:

1. План строительного производства (производственная программа на текущий год);
2. План субподрядных работ;
3. План материально-технического обеспечения и комплектации;
4. План потребности в строительных машинах и механизмах;
5. Баланс рабочей силы;
6. Смета накладных расходов.

Порядок составления, представления и утверждения бюджетов 1-го и 2-го уровней регламентируется в Положении о бюджетном процессе, которое разрабатывает экономическое подразделение компании.

Но дело в том, что бюджетное планирование в сфере строительства зачастую происходит «сверху-вниз» без учета ресурсного метода определения стоимости строительства. Также проблемой является период планирования, который в большинстве строительных компаний составляет один месяц с последующей консолидацией (поквартально и за год).

Для качественного и своевременного моделирования производственного процесса и стоимостных показателей в рамках поточного метода строительства требуется недельно-суточное планирование. Евгений Стажков, финансовый директор «СЗПК», решил этот вопрос с помощью внедрения и использования операционных бюджетов 3-его уровня, которые помогают ежедневно контролировать ход выполнения строительно-монтажных работ.

Помимо методики формирования бюджетов 3-го уровня вы сможете изучить примеры в Excel:

• операционного бюджета;
• плана материально-технического обеспечения и комплектации;
• плана потребности в строительных машинах и механизмах;
• баланса рабочей силы.